“我們內部（對個人）有一些處理，這是內部的決定，不太方便說太多?！睂τ诠痉墙洜I資金遭到關聯方占用事項，浩歐博（688656.SH）內部人士向記者如是表示。
2月23日晚間，浩歐博回復交易所問詢函，詳細披露公司向關聯方借款的相關經過，而公司內部付款流程經過五人審核或審批，卻無一人提出不同意見，這已暴露出公司存在的內控問題。
記者注意到，上述審核或審批內部付款流程的五人中，李翊和王凱均是自去年5月起分別擔任浩歐博財務總監和董秘職務。
上市半年即發生資金占用
記者注意到，浩歐博去年1月登陸科創板，而該非經營性資金占用距離公司上市半年時間。
2020年3月，浩歐博實控人之一陳濤轉讓了一部分其通過蘇州外潤間接持有的公司股份給外部股權投資基金。去年7月下旬，蘇州外潤接到稅務部門通知，要求按35%的稅率盡快補交股權轉讓所得稅款的差額及相應滯納金，預估金額約1700萬元。
陳濤認為金額較大，無法在短期內籌集到位，其向浩歐博實控人之一、董事長John Li表達該資金需求，并表示預計將在短時間內歸還。
隨后，浩歐博及子公司在去年7月23日分別以自有資金1200萬元和500萬元臨時拆借給蘇州外潤，用于及時履行陳濤補繳個人所得稅的代扣代繳義務，而陳濤通過蘇州外潤在一周內將資金償還給浩歐博及其子公司。
上述浩歐博內部人士向記者表示，按照流程，首先要鑒別關聯交易是不是屬于資金占用，如果不是資金占用，屬于正常關聯交易，達到一定金額，需要經過董事會審批后公告，“這個事情在鑒定的環節就已經屬于資金占用性質了，不管后面履不履行程序，不能這么做的。”
暴露內控問題
而從浩歐博披露的內部流程來說，此次借款從得知資金需求到放款相當“快捷”。
根據公告，陳濤在獲得John Li同意和口頭指令后，由浩歐博出納發起付款審批流程，財務副總監韓書艷、財務總監李翊、公司副總經理兼董秘王凱、公司董事長John Li依次完成內部審批。浩歐博在2021年7月23日完成審批付款內部流程后，直接向蘇州外潤支付借款1700萬元。
記者注意到，去年5月浩歐博董事、董秘兼財務總監李淑宏辭職，隨后浩歐博聘任李翊和王凱分別任職財務總監和董秘職務。
浩歐博在回復問詢函時表示，公司已建立與資金使用、防止關聯方資金占用相關的內控制度。但在具體執行過程中，由于相關人員的責任意識不強，對內控制度理解不到位，導致內控制度執行上出現偏差。
知名財稅審專家、資深注冊會計師劉志耕向記者表示，這個公司的情況是，該筆款項先后經過了公司五人審核或審批，沒有一人提出不同意見，由此可見，至少在此次資金占用問題上，該公司的內部控制成為擺設。
劉志耕進一步向記者認為，上述問題說明公司相關人員要么對內部控制的規定和要求不熟悉，不懂得哪些行為屬于非經營性占用資金；要么工作責任心不強或無視內部控制；要么是在實控人面前執行內控制度的獨立性不強。但不管哪種，都違反了相關規定，所以對該問題應該予以整改。
是否對相關個人處理？
浩歐博在公告中表示，采取以下具體整改措施消除上述事項不利影響，并杜絕此類事件再次發生：積極督促蘇州外潤投資管理合伙企業（有限合伙）支付借款利息，盡快消除不利影響。蘇州外潤已于2月16 日按3.7%的年化利率（銀行貸款基準利率）向公司足額支付利息9630.14元。
此外公司將完善內控制度，防范內控風險，進一步提高持續規范運作能力；并組織公司內部培訓，提高規范意識。
對此，劉志耕向記者表示，這次違規情形不是很嚴重，而且公司也及時對實質問題進行了整改，但整改措施僅是針對公司層面的補收利息，相關個人對違反內部控制規定的問題并沒有公開表態，而且公司公告中對相關個人的處理意見也是輕描淡寫，所以，從這個角度看整改還不是很到位。如相關人員最起碼應該寫個檢討，保證下不為例。
當記者問詢公司是否對相關個人進行了處理，浩歐博上述內部人士回復稱，公司有處理的，這是內部的一些決定。
標簽： 資金占用
